Khi doanh nghiệp quyết định ngừng hoạt động. Việc hoàn tất thủ tục đóng cửa mã số thuế là bước quan trọng để tránh phát sinh rắc rối pháp lý và tài chính. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy trình này. Trong bài viết này, Luật Hùng Bách sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về thủ tục đóng mã số thuế công ty. Từ nguyên tắc, hồ sơ cần thiết, đến quy trình thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành.
MỤC LỤC
Khái niệm
Đóng mã số thuế là trạng thái mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế bị khóa, bị đóng buộc công ty bị phải ngừng hoạt động. Không thể thực hiện các công việc liên quan đến mã số thuế như: nộp tờ khai, nộp thuế, thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh…
Thủ tục đóng mã số thuế (chấm dứt hiệu lực mã số thuế) là quy trình người nộp thuế thực hiện để thông báo với cơ quan thuế về việc ngừng hoạt động hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế. Quy trình này thường được áp dụng khi doanh nghiệp giải thể; Cá nhân có hai mã số thuế hoặc hộ kinh doanh ngừng hoạt động.
Khi nào phải đóng mã số thuế?
Theo khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế năm 2019. Hộ kinh doanh, doanh nghiệp đóng mã số thuế trong các trường hợp:
- Chấm dứt hoạt động kinh doanh, không còn phát sinh nghĩa vụ thuế đối với tổ chức không kinh doanh.
- Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương.
- Bị chia tách, bị sáp nhập, bị hợp nhất.
- Bị cơ quan thuế ra thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
- Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật.
- Nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng.
- Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí khi kết thúc hợp đồng hoặc chuyển nhượng toàn bộ quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Đóng mã số thuế Hộ kinh doanh
Trình tự thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hộ kinh doanh chuẩn bị 01 bộ hồ sơ gồm:
- Đơn đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (ban hành kèm theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC).
- Bản sao quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có). Trong trường hợp hộ kinh doanh vì ngừng kinh doanh mới đóng mã số thuế thì không cần có bản sao giấy chứng nhận thu hồi.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Hồ sơ được nộp trực tiếp tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc qua phương thức điện tử trên Cổng thông tin điện tử theo quy định.
- Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế đồng thời với hồ sơ đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông. Hộ kinh doanh nộp hồ sơ đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm gửi thông tin hồ sơ đã tiếp nhận sang cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Trường hợp đăng ký thuế điện tử. Truy cập cổng thông tin điện tử và người nộp thuế thực hiện khai tờ khai và gửi kèm các hồ sơ dưới dạng điện tử (nếu có) và ký điện tử để gửi cơ quan Thuế.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Bước 3: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Cơ quan Thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh. Cụ thể:
- Đối với hồ sơ giấy nộp trực tiếp: Cán bộ Thuế tiếp nhận, đóng dấu xác nhận, ghi nhận thông tin. Cấp phiếu hẹn trả kết quả và thời hạn xử lý hồ sơ đã tiếp nhận của hộ kinh doanh.
- Đối với hồ sơ đăng ký thuế gửi bằng đường bưu chính: Cán bộ thuế tiếp nhận, ghi ngày nhận vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan Thuế. Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, cơ quan Thuế thông báo cho người nộp thuế theo mẫu 01/TB-BSTT-NNT Phụ lục II Nghị định 126/2020/NĐ-CPH2 trong thời hạn 2 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
- Đối với hồ sơ đăng ký điện tử: Cơ quan thuế tiếp nhận, xử lý qua hệ thống. Gửi thông báo xác nhận tiếp nhận trong thời gian tối đa 15 phút kể từ khi nhận hồ sơ.
Bước 4: Nhận kết quả
Cơ quan thuế trả kết quả giải quyết hồ sơ theo đúng thời hạn quy định. Thông qua phương thức đã đăng ký.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Lưu ý khi thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh
- Thời điểm thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh chỉ được thực hiện thủ tục đóng mã số thuế sau khi có quyết định chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Thời điểm đóng mã số thuế cần thực hiện kịp thời để tránh phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc xử phạt.
- Phải hoàn tất nghĩa vụ thuế.
Việc đóng mã số thuế chỉ được thực hiện sau khi hộ kinh doanh đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ về khai, nộp thuế và thanh toán các khoản tiền phạt (nếu có) theo quy định của cơ quan thuế. Nếu còn tồn tại các khoản nợ thuế, việc đóng mã số thuế không được chấp thuận.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Đóng mã số thuế Doanh nghiệp
Quy trình, thủ tục đóng mã số thuế doanh nghiệp
Dưới đây là thủ tục đóng mã số thuế doanh nghiệp theo các bước chi tiết:
Bước 1: Hoàn tất nghĩa vụ thuế và kiểm tra nợ
Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 67 Luật Quản lý thuế 2019. Việc tất toán thuế trong trường hợp giải thể được tuân thủ theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, bảo hiểm và các quy định liên quan khác.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đề nghị chấm dứt MST doanh nghiệp
Theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ như sau:
Đối với tổ chức kinh tế, tổ chức khác:
|
Đối với đơn vị trực thuộc:
|
Đối với nhà thầu, nhà đầu tư hợp đồng dầu khí, nhà thầu nước ngoài:
|
Bước 3: Nộp hồ sơ đóng mã số thuế cho cơ quan chức năng
Có 3 cách để nộp hồ sơ đóng mã số thuế doanh nghiệp:
- Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc bộ phận tiếp nhận hồ sơ của Chi cục Thuế nơi quản lý doanh nghiệp.
- Cách 2: Nộp qua Dịch vụ bưu chính
Doanh nghiệp gửi bộ hồ sơ đóng mã số thuế qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý.
- Cách 3: Nộp qua Cổng dịch vụ công quốc gia
Bước 4: Cơ quan thuế xử lý hồ sơ đóng mã số thuế
- Sau khi nhận được hồ sơ, trong 3 ngày làm việc sau khi doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế phải ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế và gửi tới doanh nghiệp (trừ trường hợp là doanh nghiệp).
- Trường hợp nếu hồ sơ không đầy đủ thì Cơ quan Thuế thông báo cho người nộp thuế chậm nhất là 02 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Một số lưu ý khi thực hiện đóng mã số thuế doanh nghiệp
Dưới đây là một số lưu ý khi thực hiện đóng mã số thuế doanh nghiệp
Trường hợp mã số thuế từng bị đóng tạm thời
- Nếu doanh nghiệp đang trong trạng thái mã số thuế bị tạm đóng (do ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất thủ tục giải thể, phá sản hoặc do bị cơ quan thuế tạm đình chỉ). Doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế hoặc giải quyết dứt điểm các nghĩa vụ thuế liên quan trước khi đề nghị đóng vĩnh viễn mã số thuế.
- Khi hồ sơ đóng mã số thuế chưa được chấp nhận. Mọi giao dịch liên quan tới mã số thuế này đều bị hạn chế (không được xuất hóa đơn, thực hiện giao dịch ngân hàng, đăng ký thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp,…).
Ví dụ:
Chào luật sư. Hiện Công ty chúng tôi đang thực hiện thủ tục xin chấm dứt hiệu lực MST phục vụ việc giải thể doanh nghiệp. Công ty đang ở trạng thái đóng MST (đóng do hoạt động không đúng địa chỉ). Như vậy, Công ty chúng tôi cần thực hiện những thủ tục nào để đóng được MST và giải thể doanh nghiệp.
Luật sư trả lời: Trường hợp của bạn, phải thực hiện các thủ tục sau:
Bước 1: Xin mở MST. Nộp phạt vi phạm hành chính về các báo cáo thuế chậm nộp trong thời gian bị đóng MST; nộp các khoản tiền còn nợ ngân sách nhà nước từ trước.
Bước 2: Xin chấm dứt hiệu lực MST.
Bước 3: Tiến hành thủ tục giải thể doanh nghiệp.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Rủi ro khi doanh nghiệp không thực hiện thủ tục đóng mã số thuế
- Về mặt quản lý thuế. Doanh nghiệp vẫn phát sinh nghĩa vụ nộp các báo cáo thuế, tờ khai lệ phí môn bài, quyết toán thuế… kể cả khi đã ngừng hoạt động thực tế nhưng chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế. Nếu không nộp sẽ bị xử phạt hành chính, bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
- Về trách nhiệm pháp lý. Người đại diện theo pháp luật có thể bị truy cứu trách nhiệm về khoản nợ thuế, phí hoặc các nghĩa vụ chưa hoàn thành của doanh nghiệp.
- Thủ tục cấp mới mã số thuế/doanh nghiệp. Nếu không đóng mã số thuế cũ, việc đăng ký doanh nghiệp mới hoặc mã số thuế mới sẽ gặp trở ngại lớn, thậm chí bị từ chối hoặc phải giải trình, khắc phục toàn bộ nghĩa vụ còn tồn tại.
- Ảnh hưởng uy tín và thông tin trên hệ thống pháp lý. Doanh nghiệp không hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế sẽ bị đánh dấu là đang nợ thuế, “doanh nghiệp bỏ trốn, bỏ địa chỉ kinh doanh”, ảnh hưởng đến uy tín pháp lý trên các hệ thống thông tin quốc gia.
Do vậy, khi thực hiện đóng mã số thuế doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ tình trạng mã số thuế. Phối hợp với cơ quan thuế hoàn thiện các nghĩa vụ liên quan. Thực hiện đầy đủ thủ tục để tránh các rủi ro pháp lý, tài chính trong tương lai.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Những lợi ích khi được Luật sư hỗ trợ thủ tục đóng mã số thuế
Việc thuê luật sư hỗ trợ thủ tục đóng mã số thuế (MST) mang lại nhiều lợi ích vượt trội. Giúp Doanh nghiệp/Hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian; rủi ro pháp lý; đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Luật sư giúp kiểm tra, rà soát nghĩa vụ thuế, xử lý hồ sơ phức tạp. Đại diện làm việc với cơ quan thuế để giải quyết nhanh các tình huống phát sinh.
- Đảm bảo tính pháp lý và chính xác: Luật sư giúp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo đúng Thông tư 105/2020/TT-BTC. Tránh sai sót dẫn đến bị trả hồ sơ hoặc bị phạt, đặc biệt là các văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực MST.
- Rà soát và xử lý nợ thuế triệt để: Trước khi đóng, luật sư kiểm tra tình trạng nợ thuế, thuế GTGT, TNCN, TNDN để xử lý dứt điểm. Đảm bảo không còn nghĩa vụ tài chính tồn đọng.
- Tiết kiệm thời gian và công sức: Thay vì tự tìm hiểu và làm việc với cơ quan thuế, luật sư đại diện thực hiện các thủ tục.
- Giải quyết tình huống khó: Tư vấn và hỗ trợ xử lý khi doanh nghiệp bị đóng MST nhưng vẫn còn nợ thuế. Hoặc các trường hợp hồ sơ khó, cần giải trình.
- Tránh rủi ro hình sự: Đảm bảo thủ tục đóng MST đúng quy định. Tránh các sai phạm có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng hơn.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Dịch vụ Luật Hùng Bách
Trong bài viết này, Luật Hùng Bách cung cấp thông tin về giá dịch vụ như sau:
- Luật sư tư vấn online qua điện thoại: Miễn phí tư vấn.
- Dịch vụ Luật sư tư vấn trực tiếp tại văn phòng: Từ 500.000 đồng/giờ tư vấn của Luật sư chính.
- Tư vấn những vướng mắc của khách hàng về các quy định của pháp luật;
- Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các loại giấy tờ, tài liệu cần thiết để thực hiện thủ tục đóng mã số thuế;
- Soạn thảo hồ sơ cho khách hàng;
- Nhận đại diện theo uỷ quyền làm việc với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Các dịch vụ pháp lý liên quan khác.
Phí dịch vụ tư vấn và thực hiện các thủ tục pháp lý sẽ được điều chỉnh tùy vào từng vụ việc.
Liên hệ ngay đến số 0973.444.828 để được Luật sư chuyên môn tư vấn pháp luật miễn phí.
Liên hệ Luật sư Tư Vấn – Luật Hùng Bách
Luật Hùng Bách là một trong những đơn vị luật sư hàng đầu tại Việt Nam hiện nay, với đội ngũ luật sư, cán bộ nhiều kinh nghiệm trong các lĩnh vực hình sự, dân sự, doanh nghiệp, hôn nhân và gia đình,… Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ, giải đáp mọi thắc mắc về pháp lý của bạn.
Để được tư vấn, hỗ trợ về các vấn đề pháp lý, bạn có thể liên hệ Luật sư làm việc tại Văn phòng, chi nhánh ở Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Khánh Hòa, Đồng Nai, Hà Tĩnh, Nhật Bản,… theo các phương thức sau:
- Điện thoại (Zalo/Viber/Whatsapp): 0973.444.828
- Fanpage: https://www.facebook.com/LuatHungBach – https://www.facebook.com/Lhb.hcm
- Website: https://lhblaw.vn/ – https://luathungbach.vn/
- Email: luathungbach.hcm@gmail.com
Trân trọng!
